Шкляр М.Ф.

 

5. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ

ОСНОВЫ СОЗДАНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СЕЛЬСКИХ

КРЕДИТНЫХ КООПЕРАТИВОВ

 

5.1.Правовая основа сельской кредитной кооперации

5.2.Основная деятельность сельского кредитного кооператива

5.3.Механизм создания и функционирования сельского кредитного коопе­ратива

5.4.Устав сельского кредитного кооператива

5.1. Правовая основа сельской кредитной кооперации Кредитные кооперативы - это добровольные объединения физиче­ских и юридических лиц на основе членства. Их создание основано на общности места жительства, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой другой общности с целью сбережения их соб­ственных денежных средств посредством взаимного кредитования. В этом понятии обобщен опыт российских кредитных кооперативов и мировой опыт деятельности подобных организаций, отразивший философию дви­жения кредитных кооперативов.

В правовом отношении кредитный кооператив действует в рамках определенной структуры и соответствующих правил.

Как юридическое лицо кредитный кооператив обладает рядом при­знаков, позволяющих ему самостоятельно участвовать в финансовых и других операциях в интересах своих членов.

В отсутствии специального федерального закона о кредитной коопе­рации порядок создания и деятельности сельского кредитного кооператива определяется действующим законодательством.

В настоящее время создание финансовых организаций с кредитными функциями возможно по четырем организационно-правовым направлени­ям:

•    кредитные организации, создаваемые и действующие на основе Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;

•    сельские кредитные кооперативы, создаваемые и действующие на
основе Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации»;

•    кредитные кооперативы, создаваемые и действующие на основе
Федерального закона «О потребительской кооперации в Российской Феде­
рации»;

•    общества взаимного кредитования, создаваемые и действующие
на основе Федерального закона «О Государственной поддержке малого
предпринимательства в Российской Федерации».

Каждый федеральный закон определяет свои, отличительные от других, основы и условия создания и функционирования финансовых организаций. В силу этого финансовая организация действует только на условиях одного из названных законов, на основе которого создана, и на нее не распространяется действие двух других вышеназванных законов.

В соответствии с Федеральным законом «О Государственной под­держке малого предпринимательства в Российской Федерации» общества взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства являются некоммерческими организациями. Они могут действовать в форме неком­мерческого партнерства. Такие общества создаются для аккумулирования временно свободных денежных средств их участников в целях оказания им финансовой помощи. Эти общества имеют ряд особенностей, они:

- вправе не размещать обязательные резервы в центральном банке Российской Федерации;

- определяют размер, периодичность и порядок внесения вкладов
(взносов) участниками указанных обществ, а также предельные размеры,
сроки и условия оказания им финансовой помощи;

- не   вправе   предоставлять   денежные   средства   физическим   и
юридическим лицам, которые не являются участниками указанных об­ществ.

В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской дея­тельности" могут создаваться небанковские кредитные организации, дей­ствующие в форме хозяйственного общества и осуществляющие свою дея­тельность в соответствии с лицензией на осуществление банковских опе­раций. К ним применяется требование о минимальном размере уставного капитала, устанавливаемого Банком России.

Для сельской местности предпочтительнее формировать более мел­кие финансовые организации. Это определяется ограниченностью числен­ности населения сельских поселений, меньшей его плотностью, значитель­ной удаленностью сел друг от друга, что в конечном итоге определяет меньшую концентрацию свободных финансовых ресурсов. Данным об­стоятельствам отвечает создание финансовых организаций на основе Фе­деральных законов "О потребительской кооперации в Российской Федера­ции" и "О сельскохозяйственной кооперации". И тот и другой законы оп­ределяют возможность создания кредитного потребительского кооперати­ва.

Основу формирования типа кредитного кооператива определяет, в первую очередь, оценка состава и структуры занятости населения. Феде­ральный закон "О потребительской кооперации в Российской Федерации" право на организацию кооператива предоставляет только физическим ли­цам, независимо от их занятости. Федеральный закон "О сельскохозяйст­венной кооперации" определяет, что действительными членами потреби­тельского кооператива могут быть как физические, так и юридические лица, то есть предприятия различных организационно-правовых форм, при условии их занятости сельскохозяйственным производством.

Целям и задачам организации кредитного кооператива на селе из действующих законов в большей мере отвечает Федеральный закон "О сельскохозяйственной кооперации". Право включения в кооператив как физических, так и юридических лиц, предоставляемое этим законом, пре­допределяет возможность использования в своей деятельности более ши­рокого спектра финансовых ресурсов: не только сбережений граждан, но и накоплений, и временно свободных оборотных средств организаций. Это в свою очередь расширяет круг и качество предоставляемых кооперативом финансовых услуг своим членам.

Образование и деятельность кредитного кооператива как сельскохо­зяйственного определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, положениями Федерального закона "О сельскохозяйственной кооперации", другими федеральными законами, законами и иными нормативными пра­вовыми актами субъектов Российской Федерации. Федеральный закон "О сельскохозяйственной кооперации" определяет, что кредитный кооператив может быть создан в форме сельскохозяйственного потребительского коо­ператива (ст. 4).

Правовое положение сельского кредитного кооператива как потре­бительского кооператива определяется в соответствии с Гражданским ко­дексом Российской Федерации и законами о потребительских кооперати­вах. Потребительским кооперативом признается добровольное объедине­ние граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворе­ния материальных и иных потребностей участников, осуществляемое пу­тем объединения его членами имущественных паевых взносов (ст. 116, п. 1 ГКРФ).

Гражданский кодекс определяет потребительские кооперативы как некоммерческие организации. Закон «О сельскохозяйственной кооперации» подчеркивает это качество, также определяя сельские потребитель­ские кредитные кооперативы как некоммерческие организации (ст.4, п.2). Это означает, что кооперативы в качестве основной цели своей деятельно­сти не ставят извлечение прибыли и не распределяют прибыль между уча­стниками (ст. 50 ПС РФ).

Некоммерческие организации могут осуществлять предпринима­тельскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достиже­нию целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям (ст. 50, п. 3 ГК РФ). Финансовый результат, полученный потребительским кооперативом от предпринимательской деятельности, законом рассматри­вается как доход потребительского кооператива, но не прибыль. Дохо­ды, полученные потребительским кооперативом от предпринимательской деятельности, осуществляемой кооперативом в соответствии с законом и уставом, распределяются между членами (ст. 116, п. 5 ГК РФ). Доход, как правило, направляется на развитие деятельности и распределяется между кооперативом и его членами на основе положений, принятых уставом коо­ператива.

В потребительском кооперативе не формируются убытки. Члены потребительского кооператива обязаны по действующему законодательст­ву в течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса покрыть образовавшиеся убытки путем дополнительных взносов (ст. 116, п. 4 ГК РФ).

Закон «О сельскохозяйственной кооперации» определяет, что кре­дитные кооперативы образуются для кредитования и сбережения средств членов данных кооперативов (ст. 4, п. 8). Этот закон также определяет правомочия сельского кооператива привлекать заемные средства, а также выдавать денежные кредиты и авансы членам кооператива (ст. 6). Эти ви­ды деятельности направлены на достижение основной цели кооператива и базируются на некоммерческой основе.

Однако налоговые и другие государственные органы в отдельных регионах пытаются расценить деятельность кредитных кооперативов по сбережению средств пайщиков и предоставлению им кредитов (займов) как коммерческую со всеми вытекающими для них последствиями. Судеб­ная практика, при отсутствии специального законодательства, сделала важные в теоретическом и практическом плане обобщения судебных ис­ков. Позиция арбитражного суда заключается в том, что деятельность по­требительского кредитного кооператива в отличие от банковской работы не носит публичного характера со всеми вытекающими из этого последст­виями.

Сельский кредитный кооператив как некоммерческая организация не имеет статуса кредитной организации.

Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" опре­делено, что "кредитная организация - юридическое лицо, которое для из­влечения прибыли как основной цели деятельности на основании специ­ального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федера­ции (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, пре­дусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основании любой формы собственности как хозяйственное общество» (ст. 1). Из этого следует, что сельский кредитный кооператив как некоммерческая организация, правомочная привлекать заемные сред­ства, а также выдавать денежные кредиты членам кооператива, не имея це­ли извлечения прибыли, не является кредитной организацией. Операции в деятельности кооператива не носят характера банковских операций, следо­вательно, не являются банковскими операциями.

На основании закона "О банках и банковской деятельности" к бан­ковским операциям относятся:

•    привлечение денежных средств физических и юридических лиц
во вклады (до востребования и на определенный срок);

•    размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи
привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

•    открытие и ведение банковских счетов физических и юридиче­ских лиц;

•    осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

•    инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

•    купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

•    привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

•    выдача банковских гарантий.

Четкое разграничение положений о кредитной организации и сель­ском кредитном кооперативе имеет принципиальное значение при форми­ровании его учетной политики и взаимоотношениях с налоговой системой.

При возникновении потребности в осуществлении банковских опе­раций для ведения расчетов кооператива со своими членами и сторонними организациями сельскохозяйственный потребительский кредитный коопе­ратив заключает договор с банком на банковское обслуживание как любая иная хозяйственная организация.